Vorsorgefonds Thailand

Eines der häufigsten Probleme, wenn ein mittelgroßes oder großes Unternehmen bereits in Thailand tätig ist, besteht darin, die Mitarbeiter des Unternehmens zu halten und die negativen Auswirkungen des "Job-Hoppings" unter den Mitarbeitern zu vermeiden.

Bevor wir uns dem Thema des Provident Fund nähern, müssen wir die "sui generis" Situation des Arbeitsmarktes in diesem Land verstehen, wo die Arbeitslosenquote in Thailand normalerweise 1,48 % beträgt und im Juni 2016 sogar auf 1,01 % gesunken ist. Dies führt natürlich dazu, dass viele Arbeitnehmer von einem Unternehmen zum anderen wechseln, was einen enormen Schaden für Unternehmen bedeutet, die in ihre Mitarbeiter in Form von hochwertigen Schulungen, Reisen und der Weitergabe von Know-how investiert haben.

Den lokalen Statistiken zufolge suchen 35% der thailändischen Arbeitnehmer eines thailändischen Unternehmens aktiv nach einem neuen Arbeitgeber, und 81% sagen, dass die Erfahrung mit mehreren Arbeitgebern ein Vorteil für ihre berufliche Entwicklung ist. Dieser positive Eindruck steht im krassen Gegensatz zu der negativen Wahrnehmung in anderen Arbeitsmärkten wie Japan oder Europa. Die Gründe für diese Situation sind vielfältig, z.B. niedrige Gehälter, fehlende Karrieremöglichkeiten oder Aufstiegsanreize.

Meiner beruflichen Erfahrung nach, die ich bei der Beratung ausländischer Unternehmen bei der Gründung von Tochtergesellschaften in Thailand gewonnen habe, ist der Provident Fund eines der wichtigsten rechtlichen Elemente, um die negativen Auswirkungen des Job-Hoppings in Thailand zu mildern. Der Provident Fund in Thailand wird auf freiwilliger Basis sowohl von den Arbeitgebern als auch von den Arbeitnehmern eingerichtet und besteht aus den Beiträgen beider Parteien, die als "Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeitrag" bezeichnet werden. Der Provident Fund wird auf freiwilliger Basis gemeinsam von Arbeitnehmern und Arbeitgebern eingerichtet. Der Zweck des Fonds besteht darin, das Sparen zu fördern und den Arbeitnehmern und ihren Familien im Todesfall, im Falle der Pensionierung, bei Invalidität oder beim Ausscheiden aus dem Unternehmen Leistungen zu gewähren.

Der Provident Fund wird als juristische Person gegründet und registriert. Nach der Beauftragung der Fondsverwaltungsgesellschaft muss der Fonds bei der Securities and Exchange Commission (SEC) gemäß dem Securities and Exchange Act registriert werden.

Ein Vorsorgefonds besteht im Wesentlichen aus vier Teilen: Dem Beitrag des Arbeitnehmers, der durch das monatliche Gehalt des Arbeitnehmers finanziert wird, den durch den Beitrag des Arbeitnehmers erzielten Anlageerträgen, dem Beitrag des Arbeitgebers und den aus dem Beitrag des Arbeitgebers resultierenden Leistungen.

Wenn Sie Ihr Geld in einen Provident Fund einzahlen, wird dieser von einer Investmentgesellschaft im Rahmen einer bestimmten Anlagepolitik verwaltet, um Ihre Rendite unter Berücksichtigung eines akzeptablen Risikos zu optimieren.

Der Vorsorgefonds wird bei der Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) registriert und dient als juristische Person, die vollständig von den Anlageverwaltungsgesellschaften und dem Arbeitgeber getrennt ist. Daher haben die Arbeitnehmer das Recht, dass im Falle einer Liquidation der Anlageverwaltungsgesellschaft oder des Arbeitgebers das Vermögen des eingerichteten Vorsorgefonds nicht von den Verbindlichkeiten der Anlageverwaltungsgesellschaft oder des Arbeitgebers betroffen ist und somit finanzielle Sicherheit bietet.

Da die Überalterung in Thailand erheblich zunimmt, wird derzeit der Gesetzesentwurf des Nationalen Rentenfonds diskutiert, der jedoch den bestehenden Provident Fund nicht berühren wird.

Es gibt zwei Formen von Vorsorgefonds

Einzelfonds

Ein Einzelfonds ist ein großer, von einem einzigen Arbeitgeber aufgelegter Fonds, der eine bestimmte Anlagepolitik und -vorschriften beinhaltet. Ein einziger Fonds ist am besten für Unternehmen geeignet, die über ein beträchtliches Startkapital verfügen.

Master Pooled Fund

Ein Master-Pooling-Fonds ist ein von mehreren Arbeitgebern eingerichteter Fonds mit einer gemeinsamen Anlagepolitik und einem gemeinsamen Reglement. Jeder Arbeitgeber hat die Möglichkeit, bestimmte Standards für die Vorsorgekasse hinsichtlich der Fondsbestimmungen festzulegen. Ein Master-Pool-Fonds eignet sich am besten für Unternehmen, die den Vorsorgefonds zuerst einrichten, und es gibt keine Beschränkungen in Bezug auf die Größe des Fonds oder die Anzahl der angeschlossenen Mitglieder.

Was die Einhaltung der Vorschriften angeht, so ist die Checkliste der für die Fondsregistrierung erforderlichen Dokumente in der Regel lang:

- Formular für die Registrierung der Unterstützungskasse

- Zahltag-Formular

- Reglement des Fonds

- Liste der autorisierten Fondsausschussmitglieder und Unterschriftsprobe

- Vereinbarung zur Ernennung einer Fondsverwaltungsgesellschaft

- Memorandum of Associates

- Protokoll des Verwaltungsrats der Gesellschaft über die Ernennung und Wahl der Mitglieder des Fondsausschusses

- Zustellung der Berichte und Dokumentform

Der Fondsausschuss, der sich aus von den Arbeitnehmern gewählten Vertretern und vom Arbeitgeber ernannten Vertretern zusammensetzt, ist für die Aufsicht über die Verwaltung des Fonds verantwortlich, z. B. für die Ernennung einer Fondsverwaltungsgesellschaft, einer Depotbank und eines Wirtschaftsprüfers, und für die Koordinierung mit anderen Parteien in Bezug auf den Fonds.

Der Prozess der Einrichtung eines registrierten Provident Fund verläuft in folgenden Schritten:

A) Auswahlverfahren der Fondsverwaltungsgesellschaft

B) Verfassen und versenden Sie ein Bestätigungsschreiben an die gewählte Fondsverwaltungsgesellschaft.

C) Entwerfen Sie Ihr eigenes Fondsreglement und bereiten Sie die Registrierungsunterlagen vor

D) Dokumente und Verordnungen werden beim Registeramt eingereicht.

E) Das Registeramt wird die Dokumente prüfen und den Fonds registrieren

F) Einzahlung der ersten monatlichen Beiträge

Die beiden wichtigsten Ziele sind 1) die Förderung des Sparens von Arbeitnehmern und 2) die Gewährleistung der Zukunftssicherheit für die Mitglieder und ihre Familien im Falle von Kündigung, Ruhestand, Invalidität oder Tod. Die beteiligten Parteien sind das Unternehmen oder der Arbeitgeber, das Personal oder der Arbeitnehmer, der Fondsausschuss (Vertreter des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers, die die Fondsangelegenheiten verwalten) und die Vermögensverwaltungsgesellschaft. Normalerweise beträgt der Beitrag des Arbeitnehmers zwischen 2 und 15% des Gehalts.

Beachten Sie schließlich, dass die Satzung dazu beitragen kann, die Leistungen des Vorsorgefonds anhand einer Unverfallbarkeitsstaffel auf der Grundlage von Dienstjahren oder Mitgliedsjahren mit einer %-Skala für den Fall der Beendigung des Arbeitsverhältnisses vor der Pensionierung festzulegen. Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses mit dem Arbeitgeber vor dem festgelegten Zeitpunkt für den Erhalt von 100 % fließt der Anteil von %, den der Arbeitnehmer nicht erhält, an den Fonds oder an den Arbeitgeber zurück (im zweiten Fall wird er aus steuerlichen Gründen als Einkommen deklariert).

Die Philosophie des Provident Fund basiert auf Risikostreuung. Anstatt Geld bei einer Bank zu deponieren, investiert der Fonds in verschiedene Finanzinstrumente, wie z.B. einen ausländischen Investmentfonds oder Investmentfonds, die hohe Renditen erzielen.

Der Fonds wird von einem qualifizierten Fondsmanager verwaltet, der die unten genannten Finanzinstrumente einsetzt:

-Equity-Instrumente

-Fix Income Instruments

-Einlage, Schatzbriefe

-Wandelbare Finanzinstrumente

-Derivate

-Andere Arten von Wertpapieren oder Vermögenswerten, die von der SEC zur Anlage zugelassen sind

Wenn sich der Arbeitgeber und die Arbeitnehmer des Arbeitgebers darauf einigen, einen Vorsorgefonds einzurichten, muss der Arbeitgeber die Bedingungen für den Fonds festlegen, z. B. die Anspruchsberechtigung, die Beendigung der Mitgliedschaft, die Zahlungsbedingungen für den Unternehmensanteil und den Beitragssatz von Arbeitnehmern und Arbeitgebern.

Nach thailändischem Recht wird die Verwaltung des Fonds von einer "Fondsverwaltungsgesellschaft" wahrgenommen, die nicht der Arbeitgeber selbst ist und über die von der zuständigen Aufsichtsbehörde festgelegten Qualifikationen verfügt. Damit wird der Fonds zu einer juristischen Person und ist vollständig vom Arbeitgeber getrennt. Mit anderen Worten: Der registrierte Vorsorgefonds wird eine eigene juristische Person sein, die vom Arbeitgeber, aber auch von der Fondsverwaltungsgesellschaft getrennt ist.

Das Provident Fund Act schreibt die folgenden Dokumente vor, um den Fonds zu registrieren:

-Protokoll des Verwaltungsrats für die Registrierung des Fonds

-Protokolle der Fondsausschüsse

-Unterschrift des Fondsausschusses und des zeichnungsberechtigten Ausschusses

-Fondsverordnung

-Antrag auf Registrierung des Fonds

-Unternehmenszertifizierung durch das Handelsministerium

-Bestätigung der Fondsregistrierung

-Andere Dokumente, die der Fondsregistrar benötigt

Dies sind die wichtigsten Vorteile, die ein thailändischer Provident Fund für den Arbeitgeber hat:

-Förderung der Loyalität der Mitarbeiter gegenüber dem Arbeitgeber, was zu Arbeitseffektivität und Effizienz führt. Der Vorsorgefonds ist ein Anreiz für die Arbeitnehmer, länger beim Arbeitgeber zu bleiben und die hohe Rate des "Job-Hop" in Thailand zu stoppen und die Daten und das Humankapital vor dem Verbleib beim Arbeitgeber in Thailand zu schützen.

-Generell wird der Provident Fund in seiner Satzung eine Unverfallbarkeitsstaffel festlegen, um die Arbeitnehmer in den vom Arbeitgeber festgelegten Dienstjahren zu halten. Wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen vor drei Jahren verlässt, erhält er in der Regel 0% aus dem Fonds, und wenn er zehn Jahre und länger arbeitet, erhält er 100%.

-Personal- und Rekrutierungsabteilungen von Unternehmen in Thailand geben viel Geld aus, um neue Mitarbeiter einzustellen, wenn ein Mitarbeiter beschließt zu gehen. In diesem Fall kann ein Provident Fund die Fluktuation der Mitarbeiter des Arbeitgebers in diesem Bereich verringern.

-Im Gegensatz zu Pensionsfonds, die Schwierigkeiten bei der Erstellung des Kassenbudgets für ausgeschiedene oder pensionierte Mitarbeiter verursachen können, wird bei PVD der monatliche Beitrag des Arbeitgebers als die Leistungen definiert, die das Unternehmen für die Mitarbeiter erbringt. Wenn die Mitarbeiter ausscheiden oder in den Ruhestand gehen, erhalten sie die Zahlung direkt aus dem Fonds und nicht vom Arbeitgeber. Folglich wird der Cashflow des Unternehmens reibungslos sein.

-Der Beitrag des Arbeitgebers ist steuerlich absetzbar. Er wird als Ausgabenposten des Unternehmens behandelt. Die Obergrenze liegt bei 15% der jährlichen Lohnausgaben des Unternehmens. Der Arbeitgeberbeitrag zum Fonds wird als Ausgabe eingestuft, die in demselben Rechnungszeitraum, in dem das Unternehmen den Beitrag an den Fonds überweist, zu versteuern ist.

-Reduzieren Sie die Arbeit des Unternehmens und maximieren Sie den Nutzen der Investition. Es wird eindeutig zur Entwicklung und zum Wachstum Thailands beitragen.

-Vorsorgefonds ermöglichen dem Arbeitgeber auch einen größeren Steuervorteil.

Die Vorteile des Provident Fund für die Mitarbeiter:

-Der Arbeitnehmer erhält ein zusätzliches Einkommen vom Arbeitgeber.

-Ermutigen Sie Ihre Mitarbeiter zum Sparen für den Ruhestand.

-Zukunftssicherheit für die Mitarbeiter und ihre Familien im Falle von Kündigung, Ruhestand, Invalidität oder Tod.

-Steuervorteile.

-erhöht die Wahrscheinlichkeit, mehr zu verdienen als mit Bankeinlagen.

-Provident Fonds werden von Profis verwaltet.

Es gibt drei Steuervorteile: erstens auf die monatlichen Beiträge, zweitens auf die Rendite der Anlage und drittens auf den Betrag, den Sie bei Ihrem Ausscheiden erhalten.

a) Auf den monatlichen Arbeitnehmerbeitrag. Der Gesamtbetrag der an den Fonds gezahlten Arbeitnehmerbeiträge ist bis zu einer Höhe von 500.000 THB pro Jahr steuerlich absetzbar. Erstens kann der Beitrag des Arbeitnehmers für einen Steuerfreibetrag von bis zu 10.000 THB verwendet werden. Zweitens unterliegt der über 10.000 THB hinausgehende Restbetrag, aber weniger als 490.000 THB, der Steuerbefreiung.

b) Auf Erträge aus Investitionen. Zinsen und Dividenden, die Sie aus der Anlage erhalten, sind von der Steuer befreit.

c) Auf den bei Austritt erhaltenen Betrag. Der aus dem Fonds erhaltene Pauschalbetrag, der zu versteuern ist, umfasst 1) den Arbeitgeberbeitrag, 2) die Leistung des Arbeitgeberbeitrags und 3) die Leistung des Arbeitnehmerbeitrags. Der Beitrag des Arbeitnehmers (2-15% des Gehalts) ist steuerfrei. Die Leistung des Arbeitnehmerbeitrags, der Arbeitgeberbeitrag und die Leistung des Arbeitgeberbeitrags gelten als steuerpflichtiges Einkommen mit Steuerermäßigung. Wenn der Arbeitnehmer mindestens fünf Dienstjahre geleistet hat, wird der aus dem Fonds erhaltene Pauschalbetrag nach dieser Formel einem besonderen Steuerabzug unterworfen: Schritt 1, Abzugsfähig = 7.000 x Dienstjahre. Schritt 2, 50% des verbleibenden Betrags.

Der vom Provident Fund erhaltene Pauschalbetrag hat diese Steuervorteile:

Bei weniger als fünf Dienstjahren ist der Betrag nicht steuerlich absetzbar. Der erhaltene Betrag muss wie üblich versteuert werden.

Wenn es keine Pensionierung gibt und die Dienstjahre fünf oder mehr als 5 betragen, ist sie steuerlich absetzbar.

Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses (55 Jahre oder älter) und fünf oder mehr Jahren Mitgliedschaft ist sie steuerfrei, so dass es keine Steuerberechnung gibt.

Am letzten 11. August wurde das neue Provident Fund Act (No. 4) 2558 B.E. (2015) veröffentlicht und änderte einige Aspekte des vorherigen Gesetzes, wie z.B., dass der Arbeitnehmer höhere Beiträge als der Arbeitgeber leisten kann, dass der Finanzminister Arbeitnehmern und Arbeitgebern erlauben kann, im Falle einer Krise die Einzahlung von Beiträgen für höchstens ein Jahr auszusetzen oder zu verschieben, dass ein Arbeitnehmer, der 55 Jahre alt ist und in den Ruhestand geht, Zahlungen erhalten kann, die von der Steuer befreit sind, wenn der Arbeitnehmer mehr als fünf Jahre lang Mitglied des Fonds war.

Herr Jose Herrera, Partner bei Juslaws & Consult

Frau Phorn Patimon, Senior Associate bei Juslaws & Consult

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